税收基础考试题大全

国库券利息收入免税。 业务招待费扣除限额：100*60%=60万元与（1800 100）*5/1000=9.5万元中较小者：9.5万元； 职工福利费扣除限额：200*14%=28万元； 职工教育经费扣除限额：200*2.5%=5万元； 工会经费扣除限额：200*2%=4万元； 应纳税所得额：1 800 100-1 000 100-9.5 50-28 20-5 10-4 10 100=1 143.5元 1 143.5*25%=285.875万元 环保专用设备可抵扣所得税额：500*10%=50万元， 故：当年应纳企业所得税额为：285.875-50=235.875万元

税收基础判断题

1.错。超过起征点的，全额计征营业税
2.错。非应税劳务通常是指营业税劳务。所以如果不能准确核算营业税营业额的，税务机关核定营业税的营业额
3.错。自产货物无偿赠送的，视同销售，按销售货物纳税。
4.对。生产企业、批零企业的混合销售按增值税处理，其他企业的混合销售按营业税处理。
5.错。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
6.对。
7.错。集体所有的土地，以使用者作为代缴人。
8.对。
9.错。进口资源税产品的，不缴纳资源税。
10.错。非商业用房，免征房产税。
11.错。车船的所有人和管理者为车船税的纳税义务人。
12.对。只有法定继承免征契税。
13.对。
14.对。凡具有合同性质的凭证，都要缴纳印花税。
15.对。

关于纳税基础实务的题目

1、选择 D
由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，在销售时不再交纳消费税
2、选择BCD
（CD一样的！）委托加工应税消费品收回直接销售，不征收消费税，因此不必进行消费税会计处理。
3、这里没有算出答案！ （我觉得我算的结果没有错误） 消费税额＝（55000＋20000）÷（1－30％）×30％＝32142.8571
委托加工的烟丝，按受托方的同类烟丝的销售价格计算纳税，没有同类烟丝销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

4、C 由受托方代收代缴消费税，收回后直接出售的，直接计入成本。

关于税收基础的计算题333

1、进项税=（25 2 15）*17%=7.14元
2、销项税=（90 1.8））*17%=15.606元
该企业2月份应纳增值税额=销项税-进项税=15.606-7.14=8.466元

税收基础计算题

1..（8000 20-6000-5）*0.25=503.75万元 2.01年亏损可以用5年来弥补，那就是03-06加你起来=78万元还有2万元不用弥补了，02年可以用7年，因为03-06已经弥补过了，所以-5万元弥补不了，那么企业的所得税就是（40 60）*0.25=55万元，其实不知道前面那-7万最后怎么样，还用不用的，