第一章  总 则

第一条 为服务国家电网有限公司（以下简称“公司”）“建设具有中国特色国际领先的能源互联网企业”的战略目标，进一步加强成本精益管理，推动电网和公司高质量发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》、国务院国资委《中央企业财务预算管理暂行办法》与《关于进一步深化中央企业全面预算管理工作的通知》，以及公司《全面预算管理办法》等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称成本，是指为满足公司发展和生产运营所发生的各项资源耗费，涵盖资本性支出和费用化支出。

第三条 成本管理的基本原则：

（一）全面覆盖，闭环管理。实行全员、全方位、全过程成本管理，全面落实生产、经营、管理各环节成本管理职责。建立健全成本预决算管理、绩效考核和监督评价制度，完善成本闭环管理机制，促进成本管理的良性循环和持续改进。

（二）价值导向，精准投入。统筹降低社会用能成本与电网可持续发展、效率与风险“两大平衡”，注重投入产出效率，实现成本价值最大化。聚焦公司战略目标，保障经营发展重点及安全投入，持续深化集团化运作，促进资源优化配置。

（三）适应改革，分类管理。积极适应输配电价等外部监管要求，按照公司“战略+运营”“战略+财务”管控模式优化方案，对监管与非监管业务实施分类管理，构建差异化成本管理体系。坚持放管结合、寓管于服，牢固树立“边界管控”理念，科学界定各级单位成本管理权责范围，持续提升成本管理质量和效率。

（四）依法合规，精益管控。严格落实国家财经法规和公司内控制度，规范有序发生成本支出。厉行勤俭节约，衔接多维精益管理变革，严格支出源头及过程管控，消除和减少经营管理中无价值活动，持续实现挖潜增效。

第四条 本办法适用于公司总（分）部、各单位及所属境内外各级单位（含全资、控股、代管单位，以下统称“各级单位”）成本管理工作。

省管产业单位按照公司《省管产业单位成本费用监督管理办法》执行。

第二章  成本管理组织机构与职责分工

第五条 各级单位成本预算目标、重大成本支出方案等管理决策事项，由本级单位预算决策机构审议决策。

第六条 各级财务部门是成本的归口管理部门。主要职责：

（一）落实成本管理制度，建立健全成本管理体系；

（二）牵头组织研究、制订和修订成本标准；

（三）组织编制、调整成本预算，经成本决策机构审批后分解下达；

（四）组织进行成本支出审核、成本核算及成本信息归集；

（五）组织对成本预算执行情况进行分析；

（六）组织对成本管理情况开展绩效评价；

（七）提出成本管理考核与奖惩方案。

第七条 各级专业部门、事业部、业务中心及特设机构等是成本管理的责任部门，应对成本发生的真实性、合规性负责，并根据国家法律法规和公司成本管理有关规定，在成本归口管理部门的指导下，提出成本需求建议、实施成本过程管控、开展分析与评价等工作。主要职责：

（一）办公室：负责公务接待、会议、企业负责人履职待遇及相关业务支出等成本的控制和分析评价。

（二）研究室（或履行相关职能的部门）：负责管理咨询项目成本的控制和分析评价。

（三）发展部门：负责电网发展规划及建设项目前期费用及电网基建、固定资产零星购置等投资的成本控制和分析评价；负责协助审核电网检修运维标准成本动因参数；分析评价电网投入产出的效益效率；负责牵头开展线损管理。

（四）安监部门：负责安全费预算的统计和分析评价。

（五）设备管理部门：负责电网检修运维、设备更新改造、生产用车服务等环节的成本控制与评价分析；组织实施检修运维项目和作业成本预算管理；协助制定电网检修运维及生产用车等作业成本标准，审核有关动因参数,提出成本精益管理措施建议。

（六）营销部门：负责电力市场营销项目的成本控制和分析评价；协助开展营销作业标准成本管理，审核有关动因参数。

（七）发展、财务、营销等部门负责协同开展购电成本的控制和分析评价。

（八）科技部门：负责研究开发成本控制，组织新产品、新技术推广、技术创新、新工艺的设计、研制和应用；负责提供并审核本专业标准成本动因参数；对研究开发项目等科技投入成本管理进行分析评价。

（九）互联网管理部门：负责信息系统建设与运行维护、数据管理与应用等成本控制和分析评价；协助审核信息系统运行维护、数据管理与应用等相关动因参数。

（十）物资部门：负责物资采购和仓储配送成本控制；负责按程序组织勘察、设计、施工、监理等非物资类，以及设备、材料等物资类招标及非招标采购；负责组织开展集中处置废旧物资等后续工作。

（十一）国际部门：负责国际业务、公务出国成本控制、标准制定及动因参数审核；对国际业务、公务出国成本执行情况进行分析评价；负责对公司境外投资运营项目的成本控制。

（十二）审计部门：负责按国家法律法规和公司有关管理制度，开展审计等工作，维护成本支出的合法、合规，以及管理的规范性。

（十三）人力资源管理部门：负责工资、保险、住房公积金、企业年金、福利等人工成本控制及标准制定；组织开展劳务派遣、业务外包、社会化用工等成本管理；负责员工教育培训成本控制及执行情况分析评价。

（十四）后勤管理部门：负责电网小型基建、生产辅助大修、生产辅助技改项目、物业及房屋维修成本的控制与分析评价；协助制定公务用车与房屋维修等成本标准，提出降低成本消耗措施建议。

（十五）党建工作部门：负责党组织工作经费成本控制和分析评价。

（十六）宣传部门：负责对外交流、统一标识、品牌建设、舆情防控等成本管理；负责对外捐赠项目审核及执行情况分析评价。

第三章  成本管理机制

第八条 公司建立标准成本、收入成本联动等管理机制，科学合理安排成本规模、结构与时序，促进经济资源优化配置。

第九条 公司按照“精细作业、统一标准、分类核定、分级应用”的原则，建立标准成本管理机制。

（一）电网工程成本标准主要采用典设模块法制定。以基建预规、概预算为基础，以WBS架构（工程成本费用树状结构）为主线，应用“三通一标”建设成果，形成电网工程标准成本，涵盖基建、技改等业务，作为内部控制工程成本的标准。

（二）电网生产、运营及非电单位成本标准采用作业成本法、动因分析法等方法制定。在国家、行业政策标准和价格水平基础上，依据企业生产工艺、技术规程、业务流程和关键动因，建立作业种类和定额，再按照“典型作业-典型项目-典型设备-典型资产”逐层汇总的链路，形成单位成本定额标准。

（三）公司全面应用标准成本机制，依据成本定额和业务参数信息，合理预测成本需求，零基编制成本预算，确保成本耗费水平公平、科学、合理；依据基建标准成本加强投资估算、工程概算、招标采购、工程实施、工程结算和竣工决算等关键环节管控，加强对建设成本的规范、有效控制；细化成本精益核算，多维反映价值信息，将成本管理责任向一线班组、员工和作业层面延伸，各专业加强班组站所实物管理，建立实物跨班组、跨专业利用机制，提升实物周转效率和成本精益化管理水平。

（四）各单位应结合实际管理需求，在公司统一制定的作业标准成本体系基础上，进行本地必要的细化和补充，并结合业务规程、技术装备、价格水平等变化情况，进行动态完善、优化，保持标准成本体系的科学性、适用性和先进性。

第十条 公司按照“效益导向、以收定支、动态平衡、风险可控”的原则，建立电网企业收入成本联动机制，根据经营形势变化，挂钩收入变动幅度，动态调整可控成本规模，增强预算灵活性和适应性，有效应对经营波动，提升预算管理效率。

（一）公司下达年度预算后，当因电价、电量、线损等要素发生自然变化，导致输配电收入较预算出现上下波动时，各电网企业在确保完成公司下达经营目标的前提下，可在总部授权范围内联动调整可控成本（公司单项控制费用除外），其中：当收入变动幅度在3%（含）以内时，可按变动幅度等比例调整可控成本规模；收入变动幅度超过3%时，超出部分的成本联动比例按50%控制。

（二）各单位因电价政策调整、重大资产处置、经营模式调整等因素造成收入发生变化并需调整成本预算规模时，由公司总部统一组织实施；抢险救灾等应急类项目成本支出，各单位可先行实施，后续按专业项目管理界面履行备案程序后，在年中预算调整时统一纳入调整方案；市场开拓等绿色通道类项目成本支出，应按公司相关文件和专业项目管理界面要求，履行备案程序后组织实施，在年中预算调整时统一纳入调整方案。

（三）总部授权各单位以收入成本联动方式实施的成本调整，在年中预算调整时予以优先安排。

（四）各单位在7月、10月、12月向总部备案收入成本联动情况，备案内容包括但不限于收入变化情况，成本联动安排规模、用途、时序等。总部加强对各单位收入成本联动实施情况进行监督，对收入成本联动机制执行较差的单位，如出现经营指标重大偏差、未按规定备案、超额开展成本联动、成本使用不合规等情况，通过限制联动权限、纳入业绩考核等方式加强管理。

第十一条 各级单位对于实施项目化管理的成本支出，应依托信息化系统准确、完整维护电压等级、项目投向、业务活动、用户类别等管理属性标签信息，确保数据同源、全程共享，为整合业务流、资金流和信息流奠定数据基础。

第四章  监管业务成本管理

第十二条 输配电监管业务成本管理，以“审明细、管过程、提效率、促合规”为核心，强化资产全寿命周期管理，积极适应输配电价改革要求，保障电网可持续健康发展。

第十三条 强化资产形成前期成本管理。资产形成前期包括发展规划、可研评审、投资能力测算、投资安排等工作，对资产形成的投资成本和未来运营成本具有决定性影响，是成本管理的关键环节。

（一）发展规划阶段，应根据国家决策部署、电力供需形势、公司发展需求等情况，及时滚动完善电网发展规划，加强项目前期管理，安排合规、精准、有效投资，加强和改善电网结构，推动纳入各级政府电力规划和经济社会发展规划。

（二）可研评审阶段，应强化项目可研经济性及财务合规性评价管理，确保纳入储备的项目符合公司投入产出要求，兼顾社会效益和经济效益，并符合国家财经法规和公司财务制度要求，项目投资估算合理、取费标准和依据充分、设备材料价格公允。强化项目核准备案管理，做到应核（备）尽核（备），合规计入有效资产。

（三）投资能力测算阶段，应利用投资能力测算模型，根据电力市场需求、规划发展目标、财务指标及经营预测情况，计算下一年度能用于投资活动的投资能力参考范围。

（四）综合计划和预算安排阶段，坚持精准投资理念，统筹考虑电力需求、输配电监管、投资能力、债务规模等因素，合理安排年度投入规模、结构和时序，提高资产投入产出水平，全力争取合规纳入核价投资，夯实有效资产基础。

第十四条 强化资产形成过程成本管理。资产形成过程包括工程建设、招标采购、物资领用、工程结算、竣工决算等工作，是成本管理的重要环节。

（一）加强工程过程管控，确保如期投产、及时转资，按期保质完成工程结算和决算，确保核价投资及时形成有效资产。强化工程全面投资预算与资金一体化管控，按工程进度动态预测和安排电网建设资金，提升工程资金使用效率。建立设备质量全方位评价机制，持续优化设备采购，强化设备质量管控，提高供应商准入门槛，构建智慧供应链体系，提高电网设备本质安全。

（二）在工程设计、施工、监理、物资采购等环节严格执行招投标管理。坚持“先利库、后采购”，优先使用存量实物资源，运用协议库存等方式，加快库存物资周转，降低库存水平，减少资金占用。

（三）根据工程其他费用各明细项目的计列模式、开支方式和可控程度，对工程其他费用实施分类管理、分项控制。强化工程其他费用预算管理，实行单项工程独立核算管理，加强项目法人管理费用审核，严禁工程间费用“拼盘”使用，杜绝超支、串项行为；对于直接服务于工程项目建设且具有充分分摊依据的社会保险、住房公积金、职教经费、工会经费等，以及纳入公司工资总额和福利计划管理的工资、福利费等人工成本，可在工程项目法人管理费中分摊。

（四）加强工程结算和竣工决算管理。工程实施阶段，应以招投标文件、合同等为依据，按照实际完成的工程量，根据工程结算有关规定合理确定结算价款和结算进度。竣工验收阶段，应汇集在工程建设过程中实际消耗的全部费用，严禁虚列、多列费用，严禁摊销与工程无关或不合理的费用，确保工程造价准确、合法、合规。工程竣工验收交付使用后，应在规定时间内编制竣工决算报告，及时做好工程转资工作。

第十五条 强化资产运营期间成本管理，主要包括购电成本、输配电成本、管理费用、财务费用等。各级单位应适应监管要求，加强成本集约、规范、差异管控，优化成本总量与结构安排，夯实核价成本基础。

（一）加强购电成本管理，科学预测年度用电增长和发电计划总量，合理确定购电结构，统筹平衡网内机组和网间电量，优先安排水电等可再生能源机组电量，保持上网电价水平基本稳定。

加强综合线损管理，结合购售电业务同期试点，相应实现线损同期。加强线损率监控，落实台区线损责任制，重点整治高损台区和线路。加强电能技术降损，努力实现区域无功补偿就地平衡，提高电源点至负荷中心输电线路有功功率输送能力;加强配电网络调度管理，适时调整配网接线和运行方式，合理分配配网有功和无功潮流分布。

（二）加强输配电成本管理，适应输配电定价成本监审要求和公司发展需求，依托作业标准成本体系，强化业财协同，深化设备价值管理，精准测算成本规模，动态优化成本安排策略，科学统筹成本结构，深挖非生产性管理成本压降潜力，确保成本投入合法、有效、精益；准确归集材料费、修理费和其他运营费用，满足成本明晰准确透明的监管要求，推动实际成本与标准成本、核价成本有效衔接、逐步趋同。

加强折旧费管理。综合考虑电网投资规模、监管核价要求、资产使用寿命等因素，动态优化折旧政策和支出水平，适应电网不同阶段发展需求。调整折旧政策按照公司固定资产管理规定履行相关决策程序后实施。

严格职工薪酬管理。严控人员入口，减少用工总量，优化用工结构。严格执行业务外包负面清单，规范开展外包业务。严格执行国家规定和公司管理要求，合理、规范列支工资、福利费、职教经费、工会经费、社会保险等人工成本，确保全面纳入输配电核价成本。

合规合理安排修理费、材料费、其他运营费用。根据实际需求，参考核价参数、标准成本和承受能力，按照必需必要原则安排各类成本支出，主动适应和服务监管。牢固树立过紧日子的思想，从严从紧控制各类非生产性支出，对“三公”经费、会议费、客服及商务费、信息系统运维费、团体会费等五项重点支出实施单项控制（市场化产业金融单位的信息系统运维费、团体会费除外），纳入企业负责人年度业绩考核，其中：公司对“三公”经费及会议费预算整体打包下达和考核；各级单位在下达预算打包额度范围内，按照单项指标不超标准成本的要求，开展支出预算管控；全面推广国网商旅应用，强化差旅费全过程精益管控。

公司总部为输配电提供公共服务的成本费用，原则上应全面分摊传导至各级电网，确保纳入核价成本。公司直属培训、信通、客服等分公司，根据业务性质和业务量，采用与电网企业签订服务合同、按合同收费的市场化运作方式，确保相关支出规范计入核价成本。跨区资产运营管理中心对公司跨区电网的资产、收入和成本进行完整归集和集中管理，夯实核价基础、促进高效运营。

（三）加强融资成本管理，深入推进新型资金管理体系建设，搭建公司级收付款结算池，推行收付款“省级集中”，实施现金流“按日排程”，促进现金流精益管控和融资精准安排。多渠道引入低成本资金，统筹内部融资管控，优化融资久期，有效控制带息负债，保持合理的负债率水平。

第十六条 加强资产退出成本管理。

（一）全面应用资产全寿命管理，定期更新设备运行状态、维护检修等管理信息，开展资产经济寿命周期评价，进行资产更新改造和退役方案决策。

（二）根据资产状态评估结果对退役资产作出甄别，并进行技术经济评估，根据评估结果选择再利用、转为备品、评估转让或报废处理等处置方案。规范退役资产的再利用、报废处置回收及处置评估工作。

第五章  非监管业务成本管理

第十七条 非监管业务成本管理，以“重结果、增活力、提效益、防风险”为核心，坚持按市场化导向配置资源，区分产业、金融、国际等不同性质业务实施差异化管理。市场化单位可根据效益目标和实际业务需求，依法合规、自主安排可控费用支出（公司单项控制的五项费用除外），积极支持业务开拓，努力提升效益贡献，促进公司各板块协调均衡发展。

第十八条 产业单位应积极推行成本领先战略，坚持把有效的成本控制作为培育市场优势、提高盈利能力、锻造核心竞争力的重要手段。加强市场同业成本对标，深挖细查经营管理短板，分业务、分部门、分产品加强诊断分析。加强成本精益管理，树立全寿命周期成本理念，在采购、设计、研发、生产、销售、服务等各环节消除无价值的活动，提高价值创造能力。

第十九条 金融单位应坚持服务主业、服务行业的定位，围绕产融协同和融融结合，深化业务、渠道、产品、服务、品牌等资源共享，重点加强对投融资利率、保险赔付率、服务佣金费率、准备金率、工资薪酬等成本要素管理，增强金融业务市场竞争力和盈利能力。严格落实国家金融监管要求，规范成本列支范围和渠道，加强分支机构成本支出过程监控，提升成本管理依法合规水平。

第二十条 国际业务单位应持续强化境外投融资管理，妥善应对汇率、利率波动风险，研究制定针对性防控措施，有效防范境外经营风险。结合所在国家和地区的法律和监管规则，积极构建符合监管要求、面向市场的成本管控等机制，将成本与效益挂钩，增强成本管控灵活性和针对性，确保国际业务稳健运营。

第二十一条 公司大力推动能源互联网建设，着力推进产业转型升级，各单位应围绕公司战略目标，坚持价值导向，创新资源配置机制，加大科技研发投入，促进科技成果转化，加快培育发展新动能和新的盈利增长点。

第二十二条 适应外部监管和内部管理要求，严格管理监管业务与非监管业务的关联交易，进一步规范关联交易招投标与价格管理、业务执行与付款进度匹配管理，确保规范实施。

第六章  成本管理分析评价与考核监督

第二十三条 各级单位应按成本预算分解落实责任部门或个人，严格执行各项成本管理制度，审查各类成本支出的合法合规性和合理性，严格履行相应的审批程序，使成本控制覆盖生产经营全过程。

第二十四条 各级单位应积极开展成本绩效评价指标研究和应用工作，建立健全成本管理绩效评价体系，加强实际成本与标准成本及同业先进水平的对标，不断提高投入产出效率。成本管理绩效评价指标的设置应体现行业特点，综合评价经营各环节的成本耗费水平。

第二十五条 各级单位应建立成本管理监督机制，协同月度实时监督、在线稽核、审计监督、巡视检查等，强化成本支出风险管控。对各类审计检查问题，梳理建立问题清单销号整改长效机制，从制度完善、职责明确、流程优化等方面，持续提升成本管理水平。

第二十六条 各级单位应结合企业负责人业绩考核等办法，将成本管理绩效评价指标逐级分解，明确有关成本管理绩效的评价责任部门、考核责任部门以及奖惩措施。

对节省资源，采用新技术、新工艺、新产品、新办法等，投入产出效率有明显改善的；提出节支合理化建议，具有明显经济价值的；经批准可给予适当奖励。

对擅自提高成本开支标准、改变成本支出用途等违反成本管理制度、造成经济损失和浪费的行为，应追究相应责任，并根据具体情况给予惩处；涉嫌违纪违法的，移送纪检监察机构依纪依法处置。

第七章  附 则

第二十七条 本办法由国网财务部负责解释并监督执行。

第二十八条 本办法自2020年12月14日起施行。原《国家电网公司成本管理办法》（国家电网企管〔2019〕427号之国网（财/2）347-2019）同时废止。