2022年末，我国的离退休人员数量就达到了13644万人，比上年净增加487万人。按照退休人员的增长趋势，预计以后多年都会连续维持这样的净增长速度。退休人员中，至少有一半以上是男性（男性的参保率更高一些）。这些退休人员在计算养老金的时候，都会发现一个养老金计发数字139。这个数字是怎么来的呢？

2005年的时候，国务院出台了《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，文件规定了新的基础养老金和个人账户养老金计算公式。其中，个人账户养老金等于退休时养老保险个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。其中，139就是60岁退休的计发月数。

大家常用的计发月数是，50岁195个月，55岁是170个月。实际上，我国的退休年龄制度非常复杂，并不一定是50岁、55岁和60岁退休的。其实，养老金的计发月数从40岁到70岁共有31个。40岁是233个月，70岁是56个月。如果低于40岁按照40岁计算，高于70岁则按照70岁计算。

139这个数字究竟是怎么来的呢？

养老金计发月数，这些数字是在一定原则基础上数学计算出来的。

养老金个人账户计发月数的前提假设是：①以未来个人账户记账利率为4%计算，②退休人员的人均预期寿命为75岁，③每月领取的个人账户养老金不变。当人们达到平均预期寿命时，恰好把个人账户余额领取完毕。这样的话，差不多就相当于收支平衡了。具体可以看一下下图：

但实际情况中，上面的假设是不符合我们现在养老金的实际的。理由有以下几个：

第一，养老保险个人账户的余额是去世以后可以继承的，不会留给统筹基金。所以，根本谈不上以平均寿命做到收支平衡的问题。

第二，人均预期寿命是在不断提高的。75岁，实际上是取自于2000年国家公布的人均预期寿命情况，而且指的是城镇人口预期寿命。后来国家不再区分城镇农村了。按照国家统计年鉴公布的数字，实际上2020年已经达到了77.93岁。

养老金计算的时候没有区分男女，但是男女的预期寿命差是很大的。另外，女性的预期寿命实际上是远高于男性的，2020年女性预期寿命是80.88岁，比男性高5.51岁。

第三，个人账户养老金实际上是每年增长的。2005年以来国家建立了基本养老金正常调整机制，按照国家个人账户养老金的扣减办法，个人账户养老金的扣减额度，是占本人基本养老金之比固定不变的。比如说，退休养老金3000元，个人账户养老金900元。未来养老金涨到5000元，每月个人账户的扣减额度也会增加至1500元。

个人账户余额扣完以后，个人账户养老金会由统筹基金支付，所以也不用担心退休待遇降低。

第四，2016年以后个人账户的记账利率多年连续高于4%。2016年的记账利率高达8.31%，一直到2022年始终在6%以上，只有2023年是3.97%。其实，原则上说记账利率高，计发月数应当小。

说实话，养老保险个人账户计发月数制度近20年来没有变化，也确实是不太合理的。人力资源和社会保障事业发展十四五规划明确提出要修订完善个人账户计发月数，相对来说动态调整是更加公平。按照目前的预期寿命和记账利率来看，计发月数大概率是会变大的。#养老金知识小百科#