●全球范围内征纳双方面对面联系频率下降55%，而数字化联系频率上升30%。

●全球约75%的税务部门已制定税收征管数字化转型战略，大多数执行期在3年—5年。

●全球超过70%的税务部门将前沿技术应用到数据处理方面，以发现隐藏资产的常规风险或识别新风险。

近日，经济合作与发展组织（OECD）税收征管论坛（FTA）发布了《税收征管2022：OECD发达经济体和新兴经济体的可比信息》（以下简称《税收征管2022》）报告。该报告重点对各国的税收征管情况进行比较，并总结了全球数字化转型的创新实践和先进经验，为各国税务部门进一步转型提供了借鉴。

报告呈现两大新特点

税收征管报告系列于2004年首次发布（此后不定期发布），其目的和价值主要是为各国政府、税务部门、纳税人和其他利益相关者提供经验，以此优化提升税收征管质效。《税收征管2022》是OECD税收征管报告系列的第10版，跟之前的报告相比呈现两大特点。

首次以数据为支撑阐述了新冠肺炎疫情对税收征管的影响。疫情危机演变的规模和速度给全球税收征管的既定制度和流程带来挑战，并对财政产生重大影响。去年的报告主要通过示例和轶事来呈现疫情影响，《税收征管2022》则首次以客观有力的数据来说明，通过净收入、欠税、面对面联系和数字化联系等指标量化疫情影响。报告认为，疫情挑战了税收征管运行模式，倒逼数字化服务和税收征管数字化转型加速发展，使得征纳互动方式发生了重大变化。报告显示，面对面联系频率下降55%，而数字化联系频率上升30%。此外，疫情还重新定义了税务部门的职能，推动了税务机构的内部改革，报告通过一些统计数据和例子说明税务部门为应对疫情影响而实施的快速创新。

呈现的数据更为详实全面。《税收征管2022》提供了58个发达经济体和新兴经济体税收制度及其征管方面的国际比较数据，包含了2018财年—2020财年的数据，并通过76个表格对税收征管绩效和概况进行对比，因此该报告对2020年税收征管状况的总结更为全面。该报告根据第三轮和第四轮国际税收管理调查提供的数据和来自超过35个国家（地区）税务部门的100多个案例，总结出了税务部门正在面临的重大变化。此外，该报告还使用了最新发布的税收技术倡议清单的数据，介绍了超过75个国家（地区）税务部门实施的技术工具和数字化解决方案的具体情况。

税收征管数字化转型新进程

经济数字化所产生的新业态、新模式衍生出一系列税收征管问题，基于实体经济运行与属地原则的传统税收征管模式已与经济数字化不相适应。经济数字化倒逼世界各国税务部门加速税收征管改革。随着在线申报和缴税的普及以及许多国家（地区）实现全部或部分申报表预填服务，早期税收征管报告所表明的电子政务趋势已到来。《税收征管2022》报告显示，数字化联系当前已成为征纳互动的主要渠道，2020年税务部门数字化服务量增长30%，通过在线纳税人账户办理业务的次数约为13亿次，相较于2019年增长27%。为进一步推动数字化服务向智能化转变，全球约75%的税务部门已制定税收征管数字化转型战略，大多数执行期在3年—5年，从顶层设计角度对数字化转型予以整体规划和部署。根据《税收征管2022》，征纳互动和遵从管理是目前各国税收征管数字化转型的两大主题。

高效的征纳互动有助于实现“自愿遵从”向“自动遵从”转变。《税收征管2022》强调了有效数字互动的两大重要措施。一是完善数字身份和验证。随着各国政府部门、第三方越来越多地提供在线服务，通用数字身份至关重要。税务部门充分利用数字技术拓宽纳税服务的渠道，数字安全、数字验证和数字身份越来越成为税收征管的基石。二是与第三方服务商合作。对税务部门而言，将纳税服务和流程嵌入到纳税人日常生活和经营使用的自有系统中是一种发展趋势。这不仅有助于提高税收遵从度，还减轻了行政负担，让企业有