2024年税务师《税法(二)》教材变动解读
从税务师《税法(二)》教材的整体章节体例来看，2024年税法(二)教材章节没有变化，仍旧是10章。
一、教材变动及解读
(一)总体变动分析
从内容来看，今年教材修改的较大且琐碎，主要集中在第一章、第二章、第三章、第七章、第八章；其他小章节变动较小，主要是一些优惠政策的延期。
2024年税法(二)教材相比2023年来说，变动比例约为35%。教材内文页码(不包含附录)由470页变为478页，页码增加8页。
(二)具体变动分析
第一章 企业所得税
主要变化
解读
1.新增技术转让所得中转让5年以上非独占许可使用权的技术相关内容
2.小型微利企业税收优惠调整
3.研发费用加计扣除税收优惠新增、调整
4.铁路债券利息减半政策；生产和装配伤残人员专门用品；创业投资企 业税收优惠；一次性税前扣除政策；金融机构农户小额贷款的利息收入 减计政策；保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减 计政策；省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农 户小额贷款利息收入减计政策；保险保障基金免征企业所得税优惠；从事污染防治的第三方企业所得税优惠延期调整
5.删除公益性捐赠额的确认、目标脱贫地区捐赠税前扣除等相关内容： 制造企业、科技型中小企业、其他企业2018年～2022年研发费用的加 计扣除政策；中小微企业2022年购置的设备、器具企业所得税税前扣除；高新技术企业2022年第4季度购置设备、器具扣除政策
需重点关注教材变化 之处，大纲对该内容的 学习要求主要为“掌握”,预计2024年考试会涉及单选题、多选题、综合分析题的考核
第二章 个人所得税
主要变化
解读
1.新增计入工资薪金所得的范围部分内容。
2.3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准提高调整
3.个体工商户减半征收个人所得税优惠范围扩大调整
4.个人投资者持有铁路债券利息收入、沪港、深港股票市场交 易互联互通和内地与香港基金互认、居民换购住房、外籍个人享受津补贴免税、创新企业境内发行存托凭证试点阶段、全年一次性奖金、股权激励等优惠政策延期调整
5.删除支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控的税收优惠、大量征管方面的表述
需要重点关注专项附加扣除标 准 ，注意税收优惠的延续，该内容学习难度不大，大纲对该内容的学习要求主要为“掌握”,预 计2024年考试会涉及单选题、多选题或综合分析题的考核
第三章 国际税收
主要变化
解读
1.非居民纳税人协定适用和纳税申报责任及税务机关后续管理部分内容税收协定相关内容调整
2. 《中新协定》的常设机构和营业利润调整
3.第一项成果《应对数字经济的税收挑战》具体内容调整
需要重点关注调整的内容，该内容学习难度 较大，文字晦涩难懂，大纲对该内容的学习 要求主要为“掌握”,预计2024年考试会涉及单选题或多选题的考核
第七章 契税
主要变化
解读
1.新增保障性住房经营管理单位回购保障性住房继续作为保障性 住房房源免征契税政策、银行业金融机构、金融资产管理公司接 收抵债资产免征契税优惠、个人购买保障性住房，减按1%的税率征收税收优惠
2.概述、征税范围部分内容调整
3.易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的安置住房、公共租赁住房、饮水工程运营管理单位、企事业单位改制重组优惠政策延期调整
需要重点关注新增的契税税收 优惠，该内容学习难度不大，大纲对该内容的学习要求主要为"熟悉",预计2024年考试会涉及单选题或计算题的考核
第八章 城镇土地使用税
主要变化
解读
1.新增纳税人及其全资子公司从事空载重量大于45吨的民用客机研制项目自用的科研、生产、办公用土地免征城镇土地使用税、保障性住房项目建设用地免征城镇土地使用税的税收优惠
2.概述、征税范围、纳税人和使用税额、征收管理部分内容调整
3.“六税两费”减半税收优惠调整4.农产品批发市场、农贸市场用地；供热企业供热用地；商品储备管理公司及其直属库用地；民用航空发动机研制项目用地；农村饮水安全工程用地；公共租赁住房用地；养老、托育、家政等社区家庭服务用地；城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地；科技企业孵化器、大学科技园、众创空间用地；物流企业大宗商品仓储设施用地等优惠政策延期调整
需要重点关注新增的税收优惠和调整的概述、征税范围、纳税人和使用税额、征收管理部分内容，该内容学习难度不大，大纲对该内容的学习要求主要为“熟悉”,预计2024年考试会涉及单选题或计算题的考核
变动较小章节汇总：
章节
解读
第四章印花税、第五章房产税、第九章耕地占用税
这些章节变动较小，主要是一些优惠政策的延 期 ，新增的税收优惠不多。 对于提前学习的考生来说，可以有效减少备考的压力。考试常通过单选 题、多选题和计算题考查，且难度不大，日常学习需要注意听课和做题相结合 ……
无实质性变动章节汇总：
章节
解读
第六章车船税、第十章船舶吨税
这些章节没有发生实质性变动，政策本身并没有实质的调整。对于提前学 习的考生来说，可以有效减少备考的压力。考试常通过单选题、多选题和
计算题考查，且难度不大，日常学习需要注意听课和做题相结合……
二 、备考指导及2024年考试猜想
( 一)考试特点与答题技巧
税法(二)近几年的考试难度有所增加，在紧抓基础的同时，越来越注重考生队实践中疑难问题的处理能力，考题越来越灵活，需要大家有较强的分析能力和答题技巧。
1.章章有题、重点突出。
以企业所得税、个人所得税为主，小税种为辅，章章有题。
2.根据题型特点，掌握不同的答题方法。
(1)单选题以
文字性内容考查为主、计算性题目为辅，各章均有所涉及。这类题目难度并不大，考查考生对基础知识的掌握程度，考生还是很容易拿分的。
(2)多选题
全部是文字性内容考查，在对正确选项判定不确定时宁可少选也不多选。多项选 择题其实是考试当中较难的题型，尤其是其单纯考核记忆性知识点时，只要稍有不慎，就会 分数全失。因为多项选择题做题要求是在每题的备选项中，只有2个或2个以上符合题意， 至少有1个错项。错选，不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。所以在选择时，我们对选项把握不准的话，宁可少选，也不多选，做到不全失分。
(3)计算题
多以计算为主。每小问多是独立的计算，所以计算准确，还是很容易拿分的。
(4)综合分析题
多结合实务，不管考核哪种行业，传统高频考点基本常年涉及，重点掌握相关税收优惠及应纳税额的计算方法。
3.合理分配考试时间，把握好做题节奏，有的放矢。
以考题的题型题量为标准，确定自己作答各种题型的时间，找到一个令自己舒服的应试状态。 适度的紧张会让大脑运转速度加快，使头脑更为敏捷。前松后紧或前紧后松都不好，要合理 的统筹考试时间，合理分配每道题的答题时间。税法(二)考试时间有限，且题量多，在遇 到不会的题目时，千万不要紧张，暂时放下，直接进入下一道题目，不要在一个题目上较劲， 避免出现浪费时间或者时间不够的情况。会做的题要保证能够得分，最后如果时间充足，再
思考难题；如果时间不够即使蒙一个选项，也不要不作答。
4.充分备考是提高做题效率的保障。
巧妇难为无米之炊，任何的做题技巧都是在掌握基础知识的前提才需要考虑的。开始做题之前， 一定要对所学的内容有全面的掌握。不建议在听课、复习之前直接做题。
(二)2024年考试猜想
教材已经正式出版，今年教材的整体变化较大，在掌握传统重点内容的基础上，需要关注一 些今年的重要调整内容，比如企业所得税研发费加计扣除政策；个人所得税专项附加扣除标 准调整；个体工商户减半征收个人所得税优惠范围扩大等，这些内容都需要我们认真学习和掌握。
虽然教材进行了一定的调整，但是预计2024年考试重点和往年相比不会有太大调整。税法(二)每年主观题的命题也有规律可循，计算题主要考查国际税收、小税种；综合分析题主要考查企业所得税和个人所得税。
不管是教材变化之处，还是考试的重点内容，老师在具体的课程中会详细讲解。牛账网也将一如既往的提供各种优质的教学产品和服务，陪伴大家顺利通过考试。
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