2024年税务师《税法二》教材对比2023年教材，章节结构没有变化，仍旧是10章。从内容来看第一章、第二章、第三章、第七章、第八章共计五章内容变化较大，有不少调整;其他小税种章节变动较小主要涉及政策延期。

税务师税法二教材变化一览

第一章 企业所得税(变动10%)

本章变动较大，主主要更新、调整企业所得税减免税优惠政策。

新增：

(1)新增无形资产摊销的起止时间的规定。

(2)转让5年以上非独占许可使用权的技术相关内容。

(3)企业预缴申报享受研发费用加计扣除的方法。

(4)集成电路和工业母机企业研发费用的加计扣除政策。

(5)搬迁资产税务处理中采取资产置换的换入资产的计税成本确定方法。

调整：

(1)延期至2027年12月31日的政策如下：

铁路债券利息减半政策;

生产和装配伤残人员专门用品；

创业投资企业税收优惠;

一次性税前扣除政策;

金融机构农户小额贷款的利息收入减计政策;

保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计政策;

省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入减计政策;

保险保障基金免征企业所2得税优惠;

从事污染防治的第三方企业所得税优惠。

(2)小型微利企业优惠部分表述。

(3)研发费用税前加计扣除归集范围。

（4）“工商”表述调整为“市场主体”

删除：

(1)公益性捐赠额的确认、目标脱贫地区捐赠税前扣除等相关内容。

(2)制造企业、科技型中小企业、其他企业2018年~2022年研发费用的加计扣除政策。

(3)删除一次性税前扣除政策中“购进”的概念、“单位价值”的计算方法。

(4)中小微企业2022年新购置的设备、器具税前扣除政策。

(5)高新技术企业2022年第四季度购置设备、器具扣除政策

第二章 个人所得税(变动5%)

本章变动较大，掌握新修改的专项附加扣除标准，注意税收优惠的延续

新增：

(1)计入工资薪金所得的范围部分内容。

(2)支持原油等货物期货市场对外开发的税收优惠。

(3)保险营销员、内部退养、境外所得抵免的例题。

(4)个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)

调整：

(1)3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准提高。

(2)个体工商户减半征收个人所得税优惠范围扩大。

(3)个人投资者持有铁路债券利息收入;

沪港、深港股票市场交易互联互通和内地与香港基金互认;

居民换购住房;

外籍个人享受津补贴免税;

创新企业境内发行存托凭证试点阶段;

全年一次性奖金;

股权激励等优惠政策延期。

(4)综合所得汇算清缴管理办法。

删除：

（1）支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控的税收优惠；

（2）大量征管方面的表述。

本章变动较大，注意新增、调整的内容。

第三章 国际税收(变动8%)

新增：

(1)非居民纳税人协定适用和纳税申报责任及税务机关后续管理部分内容

(2)2021年7月《双支柱方案的