【2024年注册会计师考试《税法》单项选择题真题】

1、甲企业为一般纳税人，2017年购入一-不含增值税市场价格为654万元的厂房，2023年与乙企业进行互换,支付不含增值税差价218万元，假设当地的契税税率4%，则甲企业应该缴纳的契税是( )万元。

A.8.72

B.24

C.8

D.26.16

【正确答案】 A

【答案解析】房屋互换，由支付差价的一方以不含增值税价格的差额为计税依据。甲企业应该缴纳的契税=218X 4%=8.72 (万元)。

【知识点】契税应纳税额的计算

2、下列所得中，属于税收协定重复征税问题项目的是( )。

A.劳务所得

B.财产所得

C.经营所得

D.投资所得

【正确答案】 C

【答案解析】在国际税收协定中，国际认可的所得主要有经营所得、劳务所得、投资所得和财产所得四大类，其中经营所得(营业利润)~是税收协定处理重复征税问题的重点项目。

【知识点】国际税收协定

【综合题考点】

1、企业所得税(节能企业)

(1)判断是否属于高新技术企业。

(2)房产税、印花税(融资租入房产，已经交了0.3万元的印花税，没交房产税，问处理正不正确)

(3)不征税收入。

(4)基础研究资金加计扣除;研发费用明细。

(5)长期待摊费用。

(6)股东个人提供借款的利息扣除，但是不符合独立交易原则。

2、增值税

(1) 预付卡、还本销售、平销返利。

(2)进口高档化妆品、购买农产品。

(3)食品过期是否要作进项税额转出

【注】以上真题及考点内容根据考生回忆整理，仅供参考

至此，我们已对2024年注册会计师考试《税法》（第一场）的部分真题进行了详尽的答案解析。希望这份解析能够帮助考生们更好地了解自己的考试表现，同时也为后续的复习备考指明方向。还没有参加考试的考生可以借鉴参考、重点复习以上考点。已经考完的考生无论考试结果如何，这份真题及解析都是你们宝贵的学习资料，它不仅能够帮助你们查漏补缺，更能在未来的学习和工作中发挥重要的指导作用。值得注意的是，税法知识更新迅速，考生们在备考过程中应持续关注新的税收政策和法规变化。最后，祝愿所有考生都能在未来的考试中取得优异成绩，顺利获得注册会计师资格！