自考《税法》知识点复习整理：名词解释篇(下)

21、消费税收：是以特定消费品为课税对象所征收的一种流转税。

22、计税依据：也称计税标准、计税基数，或简称税基，是指根据税法规定所确定的用以计算应纳税额的依据，亦即据以计算应纳税额的基数。

23、定额税率：是指按征税对象的一定计量单位直接规定的固定的税额，因而也称固定税额。

24、税收抵免：是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

25、税权的横向分配：是指税权在相同级次的不同国家机关之间的分割与配置。

26、全额累进税率：是对课税客体的全部数额都按照与之相适应的等级税率征税。

27、财产税：是以纳税人所拥有或支配的某些财产为征税对象的一类税。

28、全额抵免：所谓全额抵免，就是对本国纳税入在外国多缴纳的税款予以退还，或用来冲抵其国内所得应缴纳的税款。

29、企业所得税是对在我国境内取得收入的企业和组织(以下统称为企业)，就其生产，经营所得和其他所得依法征收的一种税。

30、企业的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入(2)，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益。(3)在中国境内设立机构，场所的非居民企业从居民企业取得与该机构，场所有实际联系的股息，红利等权益性投资收益(4)符合条件的非盈利组织的收入。

31、纳税期限：是指纳税主体依法履行纳税义务的期限。

32、补征期：是因税务机关或者纳税人、扣缴义务的原因，只是国家税款未缴或者少缴的情况下，就发生要求补交税款的问题。

33、退税：是指在发生超纳、误纳的税款退还给纳税人的制度。

34、土地增值税是国家为了规范土地、房地产市场交易秩序，对在中国境内有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，就其取得收入的增值部分征收的一种所得税。

35、避税行为：所谓避税行为(或称税收规避行为)，是为了规避税法，避免纳税义务成立，而采取的各种正当的和不正当的行为。

36、资源税是以自然资源为征税对象的税收的总称。

纳税期限是指纳税主体依法履行纳税义务的期限，具体包括纳税计算期和税款缴库期。

37、税收行政复议又称税务行政复议，是指纳税主体和其他税务当事人，认为征税机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，依法向税收行政复议机关提出审查相关行政行为并申请裁决的一种行政复查制度，它是税务机关系统内部建立的以解决税收争议为直接目的的行政司法制度。

38、税收责任：是指税之法律关系主体因其违反税法义务、实施税收为所应承担的不利法律后果。

39、税收优先权是一种一般优先权，即当税收债权与其他债权并存时，税收债权就是债务人的全部财产优先于其他债权受清偿。

40、扣缴义务人，实质有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款，并代为缴纳的企业、单位、或个人

41、报复性关税，是指为报复他国对本国出口货物的关税歧视，而对相关国家的进口货物征收的一种进口附加税。

42、船舶吨税，简称吨税，是对在中国港口形式的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，以及中外合营企业使用的中外籍船舶征收的一种税。

43、追征期是在特定的情况下，还发生追征税款的问题。

44、税收强制执行是指纳税人或相关主体逾期不履行税法义务，税务机关采取的促使其发行义务或实现税款入库的各种间接或直接的强制执行制度的总称，税收强制执行是一般行政强制执行的一种。

45、公需论也称为公共福理论，发端于17世纪，其代表任务是法国的博丹和德国的克洛克等。公需论主张国家职能主要在于充实公共需要，二税是其实现公共职能的基本物质条件，即国家是为了满足公共需要。增进广告福利，为此而支出费用，必须要求国民纳税的。

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