2023年执法资格-税务执法资格考试题含答案第I卷一.综合能力测验(共25题)1.单选题对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议，复议机关是（）。A.代征单位B.代征单位的上级单位C.委托税务机关D.委托税务机关的上一级税务机关2.判断题国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定3.判断题企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等4.判断题企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税5.判断题中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得6.多选题按简易程序实施的行政处罚，下列属于法定要求的事项是（）。A.向行政相对人表明身份，出示证件B.向行政相对人送达行政处罚事项告知书C.听取行政相对人的陈述或辩解D.向行政相对人送达行政处罚决定书7.单选题下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（）。A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B.到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D.上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物8.判断题企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。9.单选题下列关于行政许可错误的说法是（）A.行政许可是要式行政行为B.行政许可是具体行政行为C.行政许可是依职权的行政行为D.行政许可是依申请的行政行为10.多选题在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.以融资租赁方式租出的固定资产折旧C.租入固定资产的改建支出D.被没收财物的损失11.判断题除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除12.判断题法律保留原则是指上位法优于下位法，下位法不得与上位法相抵触、相冲突。（）13.单选题2011年某个体工商户全年实现利润100万元，全年发生业务招待费5万元，发生违法经营处以罚款4万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时应纳税所得额为()万元。A.91B.95.5C.99.5D.10014.单选题在税收执法责任制度体系中，着重解决“做什么”的问题体现的环节是（）A.分解岗位职责B.明确工作规程C.开展评议考核D.严格过错追究15.判断题车船税按月申报缴纳。（）16.判断题个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税17.判断题企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除18.判断题纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税19.判断题企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除20.判断题某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税21.单选题税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是()。A.注销税务登记B.冻结银行存款C.罚款D.从银行存款中扣缴税款22.判断题企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额23.判断题企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产24.判断题张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元25.判断题个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。第I卷参考答案一.综合能力测验1.正确答案：D2.正确答案：错误3.正确答案：错误4.正确答案：错误5.正确答案：错误6.正确答案：ACD7.正确答案：D8.正确答案：正确9.正确答案：C10.正确答案：ABD11.正确答案：错误12.正确答案：错误13.正确答案：C14.正确答案：A15.正确答案：错误16.正确答案：正确17.正确答案：错误18.正确答案：错误19.正确答案：正确20.正确答案：错误21.正确答案：D22.正确答案：错误23.正确答案：错误24.正确答案：正确25.正确答案：错误第II卷一.综合能力测验(共25题)1.判断题钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税2.判断题境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人3.判断题《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）规定，县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。（）4.判断题企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额5.判断题企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除6.判断题企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除7.判断题布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间8.多选题下列个人所得中，可以免征个人所得税的有（）。A.上市公司股息红利B.国家发行的金融债券利息C.保险赔款D.国债利息9.判断题非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税10.判断题有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批，适用行政许可法。（）11.判断题企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金12.判断题企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的55‰扣除13.判断题不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业14.判断题企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入15.判断题在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供作出具体行政的事实依据和法律依据。（）16.单选题根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是()。A.居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税17.判断题企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）18.判断题我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元19.判断题根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等20.判断题企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定21.判断题企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入22.判断题企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除23.多选题按照不同的标准分类，城市维护建设税属于（）。A.直接税B.间接税C.地方税D.中央税24.判断题个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税25.判断题企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目第II卷参考答案一.综合能力测验1.正确答案：错误2.正确答案：正确3.正确答案：错误4.正确答案：错误5.正确答案：错误6.正确答案：错误7.正确答案：错误8.正确答案：BCD9.正确答案：错误10.正确答案：错误11.正确答案：错误12.正确答案：错误13.正确答案：错误14.正确答案：错误15.正确答案：正确16.正确答案：B17.正确答案：错误18.正确答案：错误19.正确答案：正确20.正确答案：正确21.正确答案：错误22.正确答案：错误23.正确答案：BC24.正确答案：错误25.正确答案：正确第III卷一.综合能力测验(共25题)1.判断题按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用2.判断题个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务3.判断题企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除4.判断题在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算5.单选题按照现行城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是（）A.外国企业不适用城市维护建设税暂行条例B.城市维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据C.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%D.城市维护建设税实行单一比例税率6.判断题企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利7.判断题金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除8.判断题当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。（）9.判断题企业所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商品削价准备金两种10.判断题税收弹性系数小于1时，表明税收增长慢于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有下降趋势。（）11.单选题《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（）。A.法律B.行政法规C.部门规章D.税收规范性文件12.单选题违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。A.5B.4C.3D.213.判断题销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额14.单选题外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是()。A.卖出价B.卖出价减去买入价C.卖出价减去买入价和购买时发生的税费D.卖出价减去买入价和买卖时发生的税费15.单选题对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是（）。A.罚金B.拘役C.有期徒刑D.缓刑16.判断题企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税17.问答题税务行政行为的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？18.判断题农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税19.判断题按照现行房产税有关规定，个人所有非营业用的房产要缴纳房产税。（）20.单选题按照印花税的有关规定，下列表述正确的是（）。A.印花税的税率采用单一比例税率B.应纳印花税额不足一角的免纳印花税C.国务院于1994年8月6日正式颁发了《中华人民共和国印花税暂行条例》D.同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，由其中一方就所执的一份全额贴花21.判断题李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税22.判断题具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业23.判断题企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额24.判断题按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本25.问答题税务行政相对人的权利和义务有哪些？第III卷参考答案一.综合能力测验1.正确答案：错误2.正确答案：错误3.正确答案：正确4.正确答案：正确5.正确答案：C6.正确答案：错误7.正确答案：正确8.正确答案：错误9.正确答案：错误10.正确答案：正确11.正确答案：B12.正确答案：A13.正确答案：错误14.正确答案：B15.正确答案：B16.正确答案：错误17.正确答案：税务行政行