一、单项选择题
(每题的备选答案中，只有1个符合题意的正确答案。)
1、某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是______。
A．法律优位 B．程序优于实体
C．特别法优于普通法 D．实体从旧，程序从新
2、下列事项中，能引起税收法律关系变更的是______。
A．纳税人履行纳税义务 B．纳税义务因超过期限而消灭
C．税法的修订或调整 D．税法的废止
3、下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是______。
A．企业向员工交付工资 B．企业受托加工应税消费品
C．企业向境外支付特许权使用费 D．联合企业收购未税矿产品
4、下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是______。
A．行业比例税率 B．超额累进税率
C．地区差别比例税率 D．定额税率
5、在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为______。
A．国家税收主权原则 B．国际税收分配公平原则
C．国际税收优惠原则 D．国际税收中性原则
6、某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，2014年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，2014年1月该修配厂应缴纳增值税______万元。
A．0.08 B．0.19
C．0.23 D．0.24
7、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票，注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是______。
A．5000元 B．6600元
C．7200元 D．7500元
8、某企业为增值税一般纳税人，2014年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税______万元。
A．0 B．1.07
C．7.14 D．8.08
9、某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2013年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2013年8月应转出进项税额______元。
A．2940.60 B．3380.00
C．8380.60 D．8820.00
10、某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2014年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条)，向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为______元。
A．10461.54 B．10964.27
C．14646.15 D．15148.89
11、某税务师事务所属于增值税一般纳税人，2014年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元；销售使用过的2008年购入的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税______。
A．46283.00元 B．46292.73元
C．46843.00元 D．49515.00元
12、按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是______。
A．销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
B．年应税销售额90万元以上的其他个人
C．非企业性单位
D．不经常发生应税行为的企业
13、下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是______。
A．直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用
B．纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费
C．纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税
D．纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金
14、增值税一般纳税人销售下列货物，按4%征收率计算缴纳增值税的是______。
A．自来水 B．自产的商品混凝土
C．寄售商店代销的寄售物品 D．自产的建筑用石料
15、下列业务属于增值税征税范围的是______。
A．家政服务业务 B．金融保险业务
C．不动产租赁业务 D．影视节目发行业务
16、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是______。
A．一般纳税人提供的公共交通运输服务
B．一般纳税人提供的境外交通运输服务
C．一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务
D．一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务
17、某信息技术公司为增值税一般纳税人，2014年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票，注明价款10万元，支付运费取得货运增值税专用发票，注明运费金额2万元；转让1辆自己使用过的小汽车，取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额)，2014年3月该公司应缴纳增值税______万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)
A．1.12 B．1.20
C．1.38 D．2.34
18、某船运公司为增值税一般纳税人，2014年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票，注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为______。
A．87.45万元 B．92.40万元
C．98.30万元 D．103.25万元
19、现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在______以上。
A．20% B．15%
C．10% D．5%
20、下列行为应缴纳消费税的是______。
A．零售卷烟 B．进口金银首饰
C．生产销售果啤 D．生产销售电动汽车
21、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税______万元。
A．305.44 B．308.44
C．691.20 D．694.09
22、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2013年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2013年11月应缴纳消费税______万元。(高档手表消费税税率为20%)
A．18.00 B．24.00
C．28.00 D．30.00
23、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2014年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为______。
A．4.25万元 B．4.40万元
C．4.55万元 D．6.80万元
24、2014年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为______。
A．0 B．5.83万元
C．11.32万元 D．12.00万元
25、下列行为免征营业税的是______。
A．国有企业转让采矿权 B．金融机构往来业务
C．企业自建住房销售给本单位员工 D．境内企业在境外提供建筑业劳务
26、某银行2013年第二季度吸收客户存款5000万元，发生存款利息支出150万元，发放贷款9000万元，取得一般贷款利息收入360万元，取得贷款逾期罚息收入10万元，与其他银行的往来业务取得收入80万元，代收水电费取得手续费收入70万元，代付工本费6万元。该银行2013年第二季度应缴纳营业税______万元。
A．21.70 B．22.00
C．26.00 D．200.00
27、2013年9月，中国公民李某将一栋普通住房出售，取得销售收入160万元，该住房系2009年3月购买，购买价90万元，缴纳相关税费4万元，购进后发生装修费20万元且取得合规发票，李某应缴纳营业税______万元。
A．0 B．2.50
C．3.50 D．8.00
28、2011年8月，某企业购置土地40000平方米，支付地价款20000万元，缴纳契税及其他费用600万元。2013年11月，该企业将其中40%的土地对外转让，取得转让价12000万元，将30%的土地对外投资并约定共担风险，将剩余的30%的土地作价9000万抵偿所欠债务，该企业2013年11月应缴纳营业税______万元。
A．329.00 B．350.00
C．470.00 D．500.00
29、根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“三税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是______。
A．纳税人应税行为发生地 B．扣缴义务人所在地
C．扣缴义务人应税行为发生地 D．纳税人所在地
30、某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加______元。
A．5000.00 B．7000.00
C．8000.00 D．10000.00
31、下列物品属于资源税征税范围的是______。
A．石脑油 B．大理石
C．固体碱 D．煤焦油
32、下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是______。
A．煤炭 B．原油
C．固体盐 D．天然气
33、某煤矿2013年11月开采原煤500万吨，当月销售400万吨原煤，并将60万吨原煤用于换取一套安全生产专用设备，原煤的资源税税率为3元/吨，该煤矿2013年11月应缴纳资源税______万元。
A．1200.00 B．1220.00
C．1380.00 D．1500.00
34、某联合企业2013年10月开采钨矿石8000吨，当月国内销售5000吨，出口销售2000吨，当月该企业进口锰矿石4000吨，并将其中3000吨进行冶炼加工。已知钨矿石的资源税税率为8元/吨，锰矿石的资源税税率为6元/吨，该企业2013年10月应缴纳资源税______元。
A．56000.00 B．64000.00
C．74000.00 D．80000.00
35、2013年7月，某盐场以自产液体盐20万吨和外购液体盐15万吨加工成固体盐10万吨，全部对外销售。该盐场液体盐的资源税税率为5元/吨，固体盐的资源税税率为20元/吨，外购液体盐已按照4元/吨缴纳了资源税，该盐场2013年7月应缴纳资源税______万元。
A．105.00 B．120.00
C．125.00 D．140.00
36、纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起______日内。
A．10 B．15
C．30 D．60
37、张某2013年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税______万元。
A．2.05 B．2.22
C．2.26 D．2.31
38、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2013年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2010年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税______万元。
A．4.20 B．4.62
C．4.80 D．6.60
39、2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税______万元。
A．546.00 B．550.00
C．550.50 D．551.65
40、下列关于关税征收管理的说法，正确的是______。
A．进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
B．进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
C．关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
D．进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税
二、多项选择题
(每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题意的正确答案，至少有1个错项。)
41、税收程序法的主要制度包括______。
A．表明身份制度 B．回避制度
C．职能分离制度 D．听证制度
E．欠税管理制度
42、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有______。
A．消费税 B．营业税
C．企业所得税 D．资源税
E．增值税
43、我国现行税收制度中，采用的税率形式有______。
A．超额累进税率 B．超率累进税率
C．超额累退税率 D．超倍累进税率
E．全额累进税率
44、下列减免税形式属于税基式减免的有______。
A．起征点 B．降低税率
C．免征额 D．减半征收
E．抵免税额
45、根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有______。
A．税务管理权 B．税收监督权
C．委托税务代理权 D．税收司法权
E．税收检查权
46、纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，可以放弃免税，下列关于放弃免税权处理的说法，正确的有______。
A．纳税人自税务机关受理放弃免税权