B．支持生产

C．引导行为

【答案】C

【解析】税收的职能包括：财政收入的主要来源，调控经济运行的重要手段，调节收入分配的重要工具，以及监督经济活动的作用。作为调控经济运行的重要手段时，税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的，消费税便是引导行为职能最好的体现。

2税收产生于（ ）。[武汉大学2013、2012研]

A．原始社会

B．奴隶社会

C．封建社会

D．资本主义社会

【答案】B

【解析】奴隶制国家刚形成时，国家财政收入主要有靠拥有土地所有权而获得的“地租”性质的收入、直接支配的奴隶的劳动成果、战败国献贡品和掠夺性收入。当时的财政形式是非常古老和不典型的，作为典型财政收入形式的税收是在国家公共权力日益增强、奴隶主或自由民土地私有制形成后产生。夏代，我国出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡，贡是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。因此，税收产生于奴隶社会。

3我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（ ）。[中央财经大学2011研]

A．夏朝的贡

B．商朝的助

C．周朝的彻

D．春秋时期的初税亩

【答案】D查看答案

【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。我国税收在“初税亩”时期随土地私有制的确定成为成熟的、定型的财政分配形式，因此，“初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。

4（ ）是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

A．地方债券

B．银行借款

C．发行国家债券

D．税收

【答案】D

【解析】组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。

5税收首要和基本的职能是（ ）。

A．经济职能

B．财政职能

C．分配职能

D．社会职能

【答案】B查看答案

【解析】税收是各国取得财政收入的最主要形式。税收的财政原则是指以满足国家财政需要为目标的税制准则，古今中外，各国无不把满足国家财政需要作为税收的首要原则。可见税收的财政职能是税收首要的和基本的职能

6我国早期的力役税是指纳税人以（ ）形式缴纳的税种。

A．实物

B．货币

C．直接提供无偿劳动

D．劳动换取实物

【答案】C查看答案

【解析】力役税是指向国家无偿提供自己的劳动力的形式缴纳的税种。这主要存在于商品经济不发达的奴隶社会、封建社会。

7下列说法中不正确的是（ ）。

A．国家是税收产生的直接原因

B．税收的产生是与财政的产生同时进行的

C．国家的本质是统治阶级压迫被统治阶级的暴力机构

D．国家为了实现其公共权利，直接占有一部分社会财富，参与一部分社会产品的分配和再分配所形成的经济关系称为财政

【答案】B查看答案

【解析】国家的本质特征是和人民大众分离的公共权力，是统治阶级分离的公共权力，是统治阶级压迫被统治阶级的暴力机构。国家产生以后，为了实现其对内、对外职能，为了有效地干预经济，必须直接、间接地占有一部分社会财富，参与一部分社会产品的分配和再分配。国家的这种分配社会产品（主要是剩余产品）的活动及其所形成的经济关系称为“财政”。国家是税收产生的直接原因，当国家不直接所有统配生产资料，不生产物质财富，而与生产资料私有制和法人占有制之间形成利益差别甚至尖锐矛盾时，税收的产生就成为必然的历史现象。因此，税收的产生是与财政的产生不是同时进行的。

二、433税务专业基础考研真题题库及答案多项选择题

1我国在奴隶社会时期的财政收入是采用了（ ）形式。

A．贡

B．收费

C．助

D．彻

【答案】ACD查看答案

【解析】夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，也是我国奴隶社会时期财政收入的主要形式。

2新中国建立后，我国经历的较大的税制改革与调整包括（ ）。

A．1958年简化税制，颁布工商统一税

B．1973年进一步简化税率、税目

C．80年代初的“两步利改税”

D．1994年税制改革

【答案】ABCD查看答案

【解析】我国经历的较大的税制改革与调整包括：①1958年，我国进行了建国以后第一次大规模的税制改革。其主要内容是简化工商税制，试行工商统一税，甚至一度在城市国营企业试行“税利合一”，在农村人民公社试行“财政包干”；②1973年，我国进行了建国以后第二次大规模的税制改革，其核心仍然是简化工商税制；③1984年税制改革，其主要内容是普遍实行国营企业“利改税”和全面改革工商税收制度；④1994年的分税制改革，其主要内容是全面改革工商税收制度，以适应建立社会主义市场经济体制的要求

三、判断题

1夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。（ ）[中央财经大学2012研]

【答案】√

【解析】夏、商、周三朝的“贡”“助”“彻”，都是对土地原始的强制课征形式。在当时的土地所有制下，地租和赋税还难以严格划分，“贡”“助”“彻”既包含有地租的因素，也具有赋税的某些特征。从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。

2在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会，税收主要来自于农业收入，以货币形式为主。（ ）

【答案】×

【解析】在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会，由于农业经济的特点，农业为本业，在明代“一条鞭法”改革赋、役合一，按亩征税，以银缴纳，简化手续，促进商品货币的发展，开创我国由实物税向货币税的重大转变之前，我国的税收以实物为主。

3清朝实行的“摊丁入地，地丁合一”是一种以人头税与土地税主体的税制。（ ）

【答案】×

【解析】“摊丁入地，地丁合一”，首创于明代，是大体完成于中国清朝雍正帝统治时的一项重大的税制改革，将中国实行两千多年的人头税（丁税）废除，而并入土地税。

4税收产生的先决条件是剩余产品的出现。（ ）

【答案】×

【解析】税收产生的先决条件是国家的公共权力。

5税收与罚没收入虽都具有强制性，但性质和作用是截然不同的。（ ）

【答案】√

【解析】罚没收入主要是指对违反相关法规、条例的行为和事实进行的处罚款、没收款，也可以是行政性处罚、收费的款项，通常我们习惯性的叫罚没款。罚没收入主要是为了杜绝违法行为，税收实质是国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。

6国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。（ ）

【答案】×

【解析】国家征税依据的是其政治权力，这种政治权力凌驾于财产权力之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法实现。四、简答题

我国财政职能的分类。[南开大学2014研]

答：财政职能主要包括三个方面：资源配置职能、收入分配职能及经济稳定职能。

（1）资源配置职能

①财政通过采取转移支付制度和区域性的税收优惠政策等方法，促进要素市场的建设和发展，推动生产要素在区域间的合理流动，实现资源配置的优化；

②优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率，形成合理的产业结构；

③通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率，防止规模不经济的产生。

（2）收入分配职能

收入分配职能旨在实现收入在全社会范围内的公平分配。其主要的政策手段有三类：

①财政支出。包括社会救助支出，社会保险支出以及通过一些公共支出项目间接影响收入分配格局；

②税收。最重要的税收工具是累进个人所得税，旨在通过对该收入者课征较高的税率来缩小收入差距；

③政府管制。政府还可以对市场机制进行直接干预，典型的例子是规定企业必须向雇员支付最低工资。

（3）经济稳定职能

在市场经济中，实现充分就业、稳定物价水平、平衡国际收支是财政的经济稳定职能的三个方面。政府运用相机抉择的财政政策、“自动稳定器”、社会保障支出制度和农产品价格支持制度等主要调控工具，实现财政稳定经济的职能。

五、论述题

根据税收职能决定因素理论分析我国税收的职能。[东北财经大学2014研]

相关试题：

论述税收的基本职能。[武汉大学2013研，论述题]

答：税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。它以税收的内在功能为基础，以国家行使职能的需要为转移，是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。根据税收职能决定因素理论，我国税收的职能有三种：组织财政收入职能、调节宏观经济职能和监督经济活动职能。

（1）组织财政收入职能

该职能又称“收入手段职能”，是税收职能中最基本的职能。国家为了实现其职能，需要大量的财政资金，税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动，承担着筹集财政收入的重要任务。

我国税收在发挥组织财政收入职能时，要注意处理好以下几个方面的关系：

①税收在财政收入中的地位。如果税收比重过低，意味着人们把较多的财政收入任务放在其他收入形式上，税收筹集资金的功能不可能充分发挥；而当税收成为最主要财政收入形式后，意味着税收受到人们的普遍重视，其组织财政收入职能才会有较大程度的发挥。

②税收（财政收入）总量。当税收确立了其最主要的财政收入形式的地位后，税收总量的确定，实际上就是财政收入总量的确定。这个总量的确定，应坚持满足国家履行职能的需要，又不能超过社会经济负担能力的原则。

③税收筹集资金的形式结构。税收组织财政收入职能的发挥，总要借助若干个具体的税种，这就牵涉税种形式结构的问题。税种形式结构问题包括税种数量和各税种的收入在税收总额中所占的比例等问题，科学合理的税种结构有利于发挥税收组织财政收入的职能。（2）433税务专业基础考研真题题库及答案调节宏观经济职能

该职能又称“调节手段职能”，其使税收成为国家调节社会经济活动的重要经济杠杆。国家为了执行其管理社会和干预经济的职能，除需筹集必要的财政资金作为其物质基础外，还要通过制定一系列正确的经济政策，以及体现并执行诸政策的各种有效手段，才能保证职能的实现。

①税收作为国家强制参与社会产品分配的主要形式，在筹集财政收入的同时，也改变了各阶级、阶层、社会成员及各经济组织的经济利益。物质利益的多寡，诱导着社会成员采取不同的社会经济行为。因此，国家有目的地利用税收体现其有关的社会经济政策，通过对各种经济组织和社会成员的经济利益的调节，使他们的微观经济行为尽可能符合国家预期的社会经济的发展方向。

②税收调节社会经济职能的实现，受到一定社会形态下国家政治经济状况及国家任务的影响。社会主义市场经济体制下国家宏观调控体系的建立，对实现税收调节社会经济活动的职能，既提出了强烈要求，也提供了可能的条件。

③目前我国税收在调节收入分配领域和优化资源配置方面发挥着重要作用，税制的不断改革与完善配合着经济飞速发展的步伐，环境因素纳入税收的考量范围，轻税负的呼声越来越高，协调国家区域经济的均衡发展成为税收调控的重要目标，利用国际税收协定和税收优惠吸引、利用外资也成为税收调节经济的表现之一。

（3）监督经济活动职能

税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的法律准绳，它约束着纳税人的经济行为。税收监督社会经济活动的广泛性与深入性，是随着商品经济的发展和国家干预社会经济生活的程度而发展的。

①我国自改革开放以来，商品市场和税收制度的建立日趋完善。税收在参与分配过程中，涉及到国民经济的各个部门和社会再生产的各个环节，税收的数量和构成反映出社会经济各个方面的状况，各部门比例关系和社会再生产各个环节是否协调。

②国家通过税务登记、税源调查与预测、纳税检查等，加强了对纳税人经济活动的检查和监督，掌握了纳税人产品结构、销售状况、成本水平、企业纯收入等方面的信息，确保了国家财政收入的实现。

综上所述，在税收的三大职能中，筹集财政收入的职能是基本的，是实现调节宏观经济和监督经济活动两项职能的基础条件。随着我国市场经济的逐步完善和发展，调节社会经济生活和监督社会经济生活的职能，也变得越来越重要。

433税务专业基础考研真题题库及答案

433税务专业基础考研真题题库及答案目录:

433税务专业基础考研真题题库及答案第一部分税收学原理

第一章税收的起源与发展

第二章税收的涵义

第三章税收原则

第四章税收负担及其转嫁与归宿

第五章税收效应

第六章税制结构分析与比较

第七章中央与地方的税收关系

第八章国际税收

433税务专业基础考研真题题库及答案第二部分中国税制实务

第一章税制要素及税收分类

第二章增值税

第三章消费税

第四章关税

第五章车辆购置税

第六章企业所得税

第七章个人所得税

第八章土地增值税

第九章其他各税种

433税务专业基础考研真题题库及答案第三部分中国税收征管制度

第一章税收征管概论

第二章税收征管制度

第三章税务行政法制

第四章纳税服务

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