广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2019年 考试科目代码及名称：433-税务专业基础(自命题)
适用专业：025300 税务硕士
[友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效!]
一、选择题(10题，每题1分，共10分)
1.增值税法定增值额与理论增值额不一致的主要原因是各国在规定扣除范围时，不允许扣除( )。
A.外购的固定资产 B.外购的固定资产折旧
C.外购的生产资料 D.外购的生活资料
2.一般纳税人生产销售的下列货物中，实行10%低税率的是( )。
A.电视机 B.煤炭
C.报纸 D.空气净化器
3.根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是( )。
A.免征增值税项目购进货物
B.集体福利购进货物
C.生产应税项目购进的免税农产品
D.简易计税办法计税项目购进货物
4.关于增值税进口货物的计税价格，下列说法正确的是( )。
A.计税价格不含消费税 B.计税价格不含关税
C.计税价格含增值税 D.计税价格含关税和消费税
5.下列事项中，符合现行房产税法规政策规定的是( )。
A.无租使用其他单位房产的某生产企业，无须缴纳房产税
B.按房产税法规政策规定，房产产权出典的，由出典人缴纳房产税
C.若土地价款单独核算的，按房产余值计税的房产，其房产原值可不包含地价款
D.采用从价计征方式缴纳房产税的，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
6.根据现行增值税法规政策规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是( )。
A.6% B.10% C.17% D.16%
7.下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。
A.生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业
B.委托加工烟丝的卷烟厂
C.进口小轿车的外贸公司
D.零售化妆品的商场
8.某汽车制造厂以自产越野车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含增值税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为5%)
A.40 B.35 C.30 D.0
9.根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是( )。
A.居民企业的征税对象仅指境内所得
B.企业所得税的纳税义务人包括合伙企业
C.合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除
D.税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
10.下列事项中，能够在企业所得税应纳税所得额中扣除的是( )。
A.企业的不征税收入用于支出所形成的费用
B.企业按实发工资总额2.5%计提但未支付的职工教育经费
C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D.企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出
二、名词解释(8题，每题5分，共40分)
1.横向公平
2.宏观税收负担
3.税收资本化
4.课税对象
5.非居民企业
6.环境保护税纳税人
7.税收的收入效应
8.纳税评估
三、简答题(5题，每题10分，共50分)
1、简述影响税负转嫁的主要因素
2、按照《中华人民共和国个人所得税法(2018修正)》规定，简述综合所得范围及计税方法
3、简述国际重复征税产生的原因
4、简述税收影响投资的因素
5、简述国际税收竞争的负效应
四、计算题(1题，每题10分，共10分)
某电视机厂为一般纳税人，2018年9月发生以下购销业务：
(1)9月2日向甲商场销售电视机500台，同类产品不含税售价每台2105元，由于甲商场购入较多，每台给5%的折扣，每台按不含税售价2000元出售，折扣额在同一张发票上金额栏注明，货款全部收讫。
(2)采取以旧换新方式，从消费者手中收购旧电视机，销售新型号电视机10台，共收到货款32250元，并注明已扣除旧电视机折价共计4000元。
(3)当月提供技术服务收取服务费金额共计17.67万元。
(4)以电视机20台向丙单位换取原料，电视机每台成本1800元，同类产品不含税售价每台3000元，双方均按规定开具增值税发票并通过认证。
(5)从小规模纳税人处购进零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款300万元、进项税额9万元，支付运输费用2万元取得普通发票。
(6)当月管理不善发生意外事故损失库存原材料金额33万元(其中含运输费用3万元)，该批材料为本年4月从一般纳税人处购入，购进材料及运费均已抵扣过进项税。
(其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。注意：本题)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
1、该电视机厂当期可以抵扣的进项税额。
2、该电视机厂当期增值税销项税额。
3、该电视机厂当期应缴纳的增值税。
五、论述题、材料分析题(2题，每题20分，共40分)
1.试论述如何加强对高收入人群的个人所得税监管?
2.我国围绕增值税的简并税率改革一直在进行，2017年7月1日起，增值税原17%、13%、11%、6%四档税率简并至17%、11%、6%三档。2018年3月底，国务院再推深化增值税改革：2018年5月1日起，增值税原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
试论述增值税简并税率的积极影响?
