自考00160审计学重点知识点汇总【速记宝典】--第1页
审计学
(00160适用全国)
速记宝典
一、简答题
命题来源围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。
答题攻略
(1)不能像名词解释那样简单,也不能像论述题那样长篇大论,但需要加以简要扩展。
(2)答案内容要简明、概括、准确,即得分的关键内容一定要写清楚。
(3)答案表述要有层次性,列出要点,分点分条作答,不要写成一段;
(4)如果对于考题内容完全不知道,利用选择题找灵感,找到相近的内容,联系起来进行作答。
如果没有,随意发挥,不放弃。
考点1:简述审计的特征。
答:1.独立性,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。包括:机构独立;业务工作独立;经济
独立。(最大特征)
2.权威性。独立性决定权威性。
考点2:简述审计的分类。
答:1.按审计主体分:政府审计、内部审计、注册会计师审计(社会、民间)
在审计监督体系中,注册会计师审计、内部审计和政府审计各司其职、各自在不同领域发挥作用,不
存在主导与服从关系,不能相互替代。
2.按审计内容和目的分:财务报表审计、经营审计和合规性审计。
3.按审计实施时间分:事前审计、事中审计、事后审计。
4.按审计执行地点分:报送审计、就地审计。
5.按与被审计单位的关系分:内部审计、外部审计(政府、社会审计)
6.按审计所依据的基础和使用的技术分(按顺序):
(1)账项基础审计。重心是以发现和防止资产负债表错弊。
(2)制度基础审计。重心是以控制测试为基础的抽样审计。
(3)风险导向审计。重心是以重大错报风险的识别、评估与应对。
考点3:简述证实客观事物的审计方法。
答:1.盘点法,根据账簿记录对财产物资进行实地清查盘点。
2.调节法,通过调节相关数据,证实所证明数据的正确性。
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3.观察法,通过实地观察取得书面资料之外的审计证据。
4.查询法,对审计过程中的疑点和问题,通过向有关人员询问或质疑等方式来证实。
5.鉴定法,用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别。
考点4:简述注册会计师的基本原则。
答:1.独立、客观、公正。
2.专业胜任能力和应有关注。
3.保密。
4.职业行业。
5.技术准则。
考点5:简述注册会计师威胁独立性的情形和防范措施。
答:1.经济利益。如与鉴证客户存在密切的经营关系或存在或有收费、雇佣关系。
2.自我评价(自己审自己)。如注册会计师为被审计单位代编了财务报表等,然后执行财务报表审
计。
3.关联关系。如注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任会计,则会威胁独立性。但是如
果担任的是被审计单位的妇联主任、技术岗位等,则不影响,因为这些岗位一般不会直接影响会计报
表。(客户的高管、关键员工是鉴证小组成员的家属或事务所的前高管)
4.外界压力。如受到解聘威胁、受到降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围等。
鉴证小组成员有责任考虑执业环境、对独立性的威胁和能够消除威胁或将其降至可接受水平的防
范措施。这一决策过程应当做出书面文件记录。
当维护措施不足以消除威胁独立性因素的影响或降至可接受水平时,会计师事务所应当拒绝承接
业务或解除业务约定。
1.经济利益。①将直接的经济利益处置。②将间接的经济利益全部处置或处置部分后使剩余利益