1．假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是： A．在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。 B．确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。 C．作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。 D．从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。 答案：C考察重点：内部审计准则 解题思路： 本题考察如果内部审计人员拥有足够的经验和培训，可以承担哪项工作。 A．不正确。审计人员不能取代生病或者请假的应付帐款的管理者，因为这将影响到日后的审计独立性。 B．不正确。决定投资决策是管理层的职责，内部审计师参与势必将影响将来的审计独立性。 C．正确。内部审计的职责包括检查和评价，因而参与检查会计软件的风险是合理的。 D．不正确。刚刚从会计部门转换工作到内部审计部门的员工不能立即审计会计部门的工作。

2．下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？ A．员工收取客户的钱财。礼物和服务。 B．员工参与（直接或间接）公共部门管理。 C．员工与卖方发生借贷关系。 D．员工利用公司信息谋划私利。 答案：B考察重点：内部审计准则 解题思路： A．不正确。这种行为会对员工的客观性造成影响，进而可能损害组织利益。 B．正确。由于是公共组织，所以通常不会与企业利益产生冲突。 C．不正确。这种行为会对员工的客观性造成影响，进而可能损害组织利益。 D．不正确。这种行为可能会损害组织利益，如把信息买给竞争对手。

3．在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了产业间谍活动 (industrialespionage)。根据道德守则，审计人员应该：（本题正确答案可能不止一个） A．向组织中适当人员报告这些事实。 B．由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动。 C．在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为他对组织有利。 D．将这种情况报告给适当的政府管制机构。 答案：A．D考察重点：职业道德。 解题思路： 本题考察内部审计人员对于组织的忠诚性，参见C．odeofEthicsArticle2.当一位注册内部审计师发现本公司职员从事“产业间谍”活动时，为了公司的利益，他应该立即将有关情况汇报给公司内部的有关人员，以使公司及早采取行动，避免或者减少损失，所以，本题选择A．答案。由于没有确切证据，审计人员并应该将发现告知政府管制部门，故D．也是答案。

4．内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施： A．缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。 B．与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。 C．通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。 D．向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。 答案：B考察重点：内部审计准则 解题思路： A．不正确。这种行为会损害组织利益 B．正确。符合准则要求。 C．不正确。应该先与管理层协商，不能直接通知，因为通知外部审计人员不是内部审计人员的职责。 D．不正确。可以向董事会报告，但是否允许通过董事会同时外部审计人员则不是内审人员职责。

5．在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知：“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当： A．提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施； B．解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳； C．由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果； D．广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 答案：A考察重点：内部审计准则 解题思路： A．正确。符合报告的及时性 B．不正确。审计人员有责任及时报告，和对改正进行建议。 C．不正确。所有重大审计发现都应该报告。 D．不正确。审计人员的职责只是向组织内适当的人报告，这种决策应该有管理者作出。

6．内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是： A．主管的做法是正确的。 B．主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况； C．主管人员应当直接实施调查； D．主管人员应当解雇嫌疑人 答案：B考察重点：内部审计准则 解题思路： A．不正确。只将案件移交，违反了准则中审计人员应具备应有的职业谨慎要求。 B．正确。符合后续审计的要求 C．不正确。调查可以有安全部门进行 D．不正确。审计主管没有这个权利。

7．内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗？ A．是已经给予了合理关注 B．没有没有注明违规。 C．没有没有提醒注意可能导致违规的情况 D．是已经对工作底稿进行了注释 答案：C考察重点：内部审计准则 解题思路： 本题考察内部审计人员的行为是否符合准则的规定，在本题中，内部审计人员发现自己信任的一个朋友，既负责应收帐款的处理，有可以接触现金收入，虽然没有发现为违规证据，但存在舞弊隐患。但是，他却在审计报告中声称应收帐款内部控制是合理的。他的行为违反了准则的规定，因为他没有尽到一名审计人员的职责，即提醒管理层最有可能发生舞弊的环节。所以，本题选择C．答案。

8．某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是：A．比较成本数据和当前市价 B．函证(confirmation)，经纪人持有的证券。 C．使用权益法重新计算投资持有价值 D．计算折溢价的摊销。 答案：A考察重点：审计实施 解题思路： 本题考察如何检验一个公司的短期证券投资的计价问题。 A．正确比较成本数据和市场报价是一种检验方法。 B．不正确确认证券是否在经济人手中只是保证了证券的存在，不是检验方法。 C．不正确用权益法重新计算投资价值不能 D．不正确。计算折溢价摊销也不是检验

9．内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是 A．口头批评该审计人员 B．立即解雇该审计人员并向委员会报告 C．由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施 D．告知董事会并根据公司的政策采取人事措施 答案：D考察重点：职业道德 解题思路： 参见C．odeofEthicsArticle3。这条职业道德规定CIA不能违反利益冲突原则，更不能泄露秘密给自己的亲属牟利。所以内部审计主管应该报告董事会这种违规操作，并依据公司政策采取响应的措施。所以选择D．答案

10．管理当局坚持认为审计人员用于评价经营业绩标准不恰当而管理当局指定的书面业绩标准很含糊，审计人员不得不加以解释。这种情况下审计人员如何实现他们的应有的职业关注职责： A．保证他们的解释是合理的 B．保证他们的解释符和行业惯例 C．就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致 D．将管理当局的异议写入审计报告 答案：C考察重点：标准 解题思路： 见Standards28005.“应有的关注”原则要求审计人员具有合理的耐心和能力，不能进行过度审计，即审计应该控制在合理的范围之内。题中说管理层认为审计表现是不合适的，所以必须根据：“应有的谨慎”原则，对原有的标准进行修改，所以只有C选项正确。